Reclamar e defender seu status de comerciante

Reclamar e defender seu status de comerciante

Só porque você se chamar um comerciante de valores mobiliários não faz você um nos olhos do Internal Revenue Service. Na verdade, o Tio Sam está predisposto a considerá-lo simplesmente um investidor e, portanto, negar-lhe estatuto fiscal mais favorável, a menos que você atender a uma série de testes que estão frustrantemente aberto à interpretação.

É isso mesmo: o código tributário não contém nenhuma definição real de status de comerciante. Em vez disso, o IRS emitiu orientações que os tribunais têm mais delineado pela jurisprudência, a maioria dos quais negou apelações dos contribuintes. O que nos resta é uma imagem borrada, como uma fotografia de um comerciante tirado de um carro em alta velocidade.

De acordo com o IRS, para se qualificar como um comerciante:

• Você deve procurar lucrar com movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não de dividendos, juros ou apreciação do capital;

• Sua atividade deve ser substancial, e

• Você deve exercer a atividade com continuidade e regularidade.

Para ajudar a determinar se você atende a esses três testes, o IRS considera esses qualificadores:

• Períodos típicos de detenção de títulos comprados e vendidos;

• Freqüência e quantidade em dólar dos negócios durante o ano;

• Grau em que você persegue a negociação para produzir renda para sua subsistência, e

• Tempo de dedicação à atividade.

Swoosh, certo? O que é atividade "substancial"? "Continuidade e regularidade?" E o que é um período de detenção aceitável? É uma semana muito longa? Um mês?

Sabemos quem são os investidores: Eles são nossos vizinhos que compram títulos e os mantêm para objetivos de longo prazo como um fundo de colégio ou aposentadoria.

Traders, por outro lado, comprar e vender títulos apenas para aproveitar as mudanças no mercado de curto prazo. Seus lucros vêm de balanços de preços, não dividendos e interesses. Uma vez que seu período de detenção é breve, muitas vezes um dia no máximo (daí o termo "day trader"), não há necessidade de realizar a devida diligência nas empresas que você comércio.

Quem se importa como o IRS classifica você? Você faz! Os investidores estão sujeitos ao limite de 2% para despesas de investimento dedutíveis (e, portanto, não podem anular a maior parte de suas despesas) e estão limitados a uma dedução de perda de capital de US $ 3.000. Mas como um comerciante, você anula 100% de suas despesas, e se você eleger a marca para opção de contabilidade do mercado, pode compensar todas as suas perdas contra a renda.

Veja como reivindicar e proteger seu status de comerciante:

Etapa um: Prove além da dúvida que você é um comerciante bona fide; Ou seja, você "busca lucrar com os movimentos diários do mercado". A melhor maneira de conseguir isso é mostrando um padrão de alto volume de negociação e períodos de retenção curtos. Mantenha seus investimentos pessoais bem separados do seu negócio comercial. O IRS está procurando "intenção séria", ou seja, você trabalha diligentemente para gerenciar transações, realizar sessões de estratégia e fazer comércios freqüentes.

Etapa 2: Limpe o obstáculo de "atividade substancial". As marcas que os federais estão procurando aqui são "freqüentes, regulares e contínuas" de negociação. Isso significa volume. Um processo judicial determinou que 75 negócios por ano eram insuficientes para justificar o status de comerciante. Os federais precisam saber que você aborda isso como um negócio, não um hobby. Não consegui convencê-los disso e você está de volta na terra dos investidores.

Passo três: Troque com "continuidade e regularidade". Se você quer status de negócios, só fica claro que você deve realmente estar dentro e permanecer no negócio. É aqui onde o IRS está procurando um fluxo saudável de comércios, quantidades significativas do dólar, períodos de terra arrendada curtos, todos os sinais que seu está tentando pelo menos tentar ganhar a vida como um comerciante. Se você tomar o verão fora ou mostrar outras lacunas em sua negociação, o IRS será disinclined para conceder-lhe status de comerciante. Se você é um novato e chama fora após nove meses, embora pareça injusto, o IRS deixou claro: nenhum status de comerciante para você.

Depois de obter o status de comerciante, você não está inteiramente no claro. Devido à natureza caprichosa das decisões de apelação e ao código tributário em constante evolução, não há garantias de que o status de comerciante que você gosta hoje possa não ter ido embora amanhã.

Uma boa maneira de reivindicar e proteger o seu status de comerciante é o comércio sob o guarda-chuva de um negócio. Não só é que onde as maiores vantagens fiscais residem, mas uma entidade jurídica, como uma corporação C ou Companhia de Responsabilidade Limitada envia uma mensagem forte para o IRS que o seu é uma empresa séria e legítima digna de estatuto fiscal comerciante.

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